銷售稅最嚴厲的 10 個州

已發表: 2020-01-16

管理銷售稅對任何企業來說都是一項吃力不討好的任務。您不會從客戶那裡收取正確的銷售稅，或正確及時地提交退貨和繳納稅款，但您肯定會因為弄錯而受到懲罰。

雖然銷售稅要求從來都不是一件容易的事，但在以下 10 個州尤其困難：亞利桑那州、加利福尼亞州、科羅拉多州、佛羅里達州、伊利諾伊州、路易斯安那州、密蘇里州、紐約州、田納西州和德克薩斯州。另外兩個值得一提：阿拉巴馬州和堪薩斯州。

上述各州銷售稅徵收、匯款和退貨的複雜性造成了一場完美風暴，使這些司法管轄區的銷售和使用稅申報異常痛苦。促成因素包括：

在“自治”州，地方政府有權制定和管理自己的銷售和使用稅率和規則。阿拉巴馬州、亞利桑那州、科羅拉多州、伊利諾伊州和路易斯安那州都是自治州，阿拉斯加也是（沒有全州銷售稅，但允許地方銷售稅）。正如您所料，每個州的自治權看起來都不同。

例如，在亞利桑那州，企業必須按每個城市和縣的業務分類報告銷售額。大約有 20 種地方企業分類，每種都可以有自己的稅率。此外，司法管轄區可以有獨特的地方扣除和豁免。

科羅拉多州有近 100 個自治市，其中大約 70 個管理自己的銷售和使用稅。在這裡，地方也有權對近 20 種不同類別的產品（例如，家庭消費食品或甲蟲木製品）徵稅或免稅。因此，除了科羅拉多州稅務局之外，企業還需要與每個司法管轄區打交道。

在路易斯安那州，有近 200 個地方稅務管轄區，地方稅務機關可以豁免或部分豁免某些銷售。與科羅拉多州一樣，建議企業聯繫當地稅務機關以確定其徵收義務。

值得稱讚的是，上述大多數州都在努力改進和簡化他們的銷售和使用稅收制度。例如：

阿拉巴馬州現在簡化了賣家使用稅 (SSUT)：遠程賣家可以申請對進入該州的所有應稅銷售額徵收 8% 的統一稅，而不是改變綜合稅率。 SSUT 參與者只能接受阿拉巴馬州稅務局的審計，而不是當地稅務機關。

儘管如此，地方自治州的銷售和使用稅合規性仍然相當複雜。

少數幾個州的稅收交易不徵收傳統的銷售稅。這會使在多個州開展業務的零售商的合規性複雜化。

亞利桑那州有一種稱為交易特權稅（TPT）的東西，這是對供應商在該州開展業務的特權徵稅。 TPT 稅率取決於業務活動的類型及其位置，如此 TPT 稅率表所示。

伊利諾伊州的銷售稅是對賣家收據徵收的佔用稅以及零售商在銷售時不收稅時對買家徵收的使用稅的組合：零售商佔用稅、服務佔用稅、服務使用稅、和使用稅。還有許多特殊稅，例如芝加哥自治市軟飲料佔用稅。

銷售稅假期或免稅期是各州暫時暫停某些產品的銷售和使用稅的時間。它們通常持續一個週末到一周，並且只與特定商品有關，如服裝、節能產品或學校用品，如 2019 年銷售稅假期清單所示。

由於各種原因，免稅期給企業帶來了麻煩，包括：

此外，免稅期在不同的州發生在不同的時間。例如，2019 年，阿拉巴馬州的返校假期在 7 月中旬舉行，佛羅里達州的假期是 8 月 2 日至 6 日，德克薩斯州的服裝和學習用品免稅期為 8 月 9 日至 11 日。

另一個複雜的因素是，一個州可能會在一年內提供銷售稅假期，但下一年不會：威斯康星州在 2018 年有一個，但決定在 2019 年不提供一個。此外，各州並不總是給企業足夠的時間來準備銷售免稅期。考慮一下 2018 年在馬薩諸塞州發生的事情：

阿拉巴馬州、佛羅里達州、路易斯安那州、密蘇里州、田納西州和德克薩斯州是 2019 年至少有一個銷售稅免稅期的 17 個州之一。

地方自治要求、銷售稅假期和其他復雜因素對賣家的影響比以往更多。

在美國最高法院就 South Dakota v. Wayfair, Inc. （2018 年 6 月 21 日）發布裁決之前，各州在很大程度上僅限於對在該州有實體存在的企業的銷售徵稅。 Wayfair 的決定推翻了實體存在規則，該規則允許各州要求州外賣家收取和繳納銷售稅。

自 Wayfair 決定以來，除了兩個實行一般銷售稅的州（加上華盛頓特區）之外，其他所有州都通過了經濟聯繫法，將遠程銷售稅徵收義務建立在該州的經濟活動而非實體存在之上。只有佛羅里達州和密蘇里州（兩個最棘手的銷售稅州）還沒有這樣做。

如果您還沒有在這些嚴格的銷售稅州處理銷售稅，那麼很有可能您將不得不盡快處理。

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