Cele mai dure 10 state pentru impozitul pe vânzări

Gestionarea taxei pe vânzări este o sarcină ingrată pentru orice afacere. Nu veți primi elemente de recuzită pentru colectarea corectă a taxei pe vânzări de la un client sau pentru depunerea declarațiilor și remiterea taxelor în mod corespunzător și la timp, dar cu siguranță veți prinde iad și veți fi penalizat pentru că ați greșit.

Deși cerințele privind impozitul pe vânzări nu sunt niciodată considerate ușoare, acestea sunt deosebit de dificile în următoarele 10 state: Arizona, California, Colorado, Florida, Illinois, Louisiana, Missouri, New York, Tennessee și Texas. Alte două merită mențiune onorabilă: Alabama și Kansas.

Complexitatea colectării taxelor pe vânzări, a remiterilor și a returnărilor în statele de mai sus creează o furtună perfectă care face ca declararea impozitelor pe vânzări și utilizare în aceste jurisdicții să fie neobișnuit de dureroasă. Factorii care contribuie includ:

• Regula casei
• Taxa de vânzare netradițională
• Sărbători fiscale pe vânzări

State cu guvernare autohtonă

În statele „regulă de bază”, guvernele locale au autoritatea de a stabili și administra propriile vânzări și de a utiliza cota și regulile de impozitare. Alabama, Arizona, Colorado, Illinois și Louisiana sunt toate state de conducere, la fel ca și Alaska (care nu are taxe pe vânzări la nivel de stat, dar permite taxe locale de vânzare). După cum v-ați putea aștepta, regula de acasă arată diferit în fiecare stat.

În Arizona, de exemplu, companiile sunt obligate să raporteze vânzările în funcție de clasificarea afacerilor în fiecare oraș și județ. Există aproximativ 20 de clasificări de afaceri locale și fiecare poate avea propria sa cotă de impozitare. În plus, jurisdicțiile pot avea deduceri și scutiri locale unice.

Există aproape 100 de municipalități cu reguli de bază în Colorado, dintre care aproximativ 70 își administrează propriile taxe pe vânzări și utilizare. Și aici, localitățile au puterea de a impozita sau scuti aproape 20 de categorii separate de produse (de exemplu, alimente pentru consum casnic sau produse din lemn de gândac). Ca rezultat, companiile trebuie să se ocupe de fiecare jurisdicție, în plus față de Departamentul de Venituri din Colorado.

În Louisiana, există aproape 200 de jurisdicții fiscale locale în care autoritățile fiscale locale pot scuti sau scuti parțial anumite vânzări. Ca și în Colorado, companiile sunt sfătuite să contacteze autoritățile fiscale locale pentru a-și stabili obligațiile de colectare.

Spre creditul lor, majoritatea statelor de mai sus lucrează pentru a-și îmbunătăți și simplifica vânzările și pentru a utiliza sistemele fiscale într-o oarecare măsură. De exemplu:

• Alabama are acum taxa de utilizare simplificată a vânzătorilor (SSUT): vânzătorii de la distanță pot aplica pentru a colecta o taxă fixă ​​de 8 procente pentru toate vânzările taxabile în stat, mai degrabă decât pentru a varia ratele combinate. Participanții la SSUT pot fi auditați numai de Departamentul de venituri din Alabama, nu de autoritățile fiscale locale.

• Arizona are licențiere și raportare centralizate, astfel încât companiile nu mai trebuie să raporteze autorităților fiscale locale, pe lângă Departamentul de Venituri din Arizona.

Cu toate acestea, respectarea taxelor de vânzări și utilizare în statele cu reguli de origine rămâne destul de complexă.

Taxa de vânzare netradițională

O mână de state au tranzacții fiscale care nu percep o taxă tradițională pe vânzări. Acest lucru poate complica conformitatea pentru comercianții cu amănuntul care fac afaceri în mai multe state.

Arizona are ceva numit taxă de privilegiu de tranzacție (TPT), care este o taxă asupra vânzătorului pentru privilegiul de a face afaceri în stat. Cotele de impozitare TPT variază în funcție de tipul de activitate comercială și de locația acesteia, așa cum arată acest tabel cu rate TPT.

Taxa pe vânzări din Illinois este o combinație de taxe de ocupare percepute pe chitanțele vânzătorilor, precum și taxe de utilizare impuse cumpărătorilor atunci când comercianții cu amănuntul nu percep taxe în momentul vânzării: taxa de ocupare a comercianților cu amănuntul, taxa de ocupare a serviciilor, taxa de utilizare a serviciilor, și taxa de utilizare. Există, de asemenea, numeroase taxe speciale, cum ar fi Chicago Home Rule Municipal Drink Occupation Tax.

Sărbători cu impozitul pe vânzări

Sărbătorile fiscale sau perioadele fără taxe sunt perioade în care statele suspendă temporar vânzările și taxele de utilizare pentru anumite produse. De obicei, durează de la un weekend la o săptămână și se referă doar la anumite bunuri, cum ar fi îmbrăcăminte, produse eficiente din punct de vedere energetic sau rechizite școlare, așa cum se vede în această listă a concediilor fiscale pentru 2019.

Perioadele fără taxe creează bătăi de cap pentru companii din mai multe motive, inclusiv:

• Complexitate locală: Articolele eligibile sunt uneori scutite de taxa locală pe vânzări, uneori nu (de exemplu, orașele din Alabama nu trebuie să participe).

• Restricții de preț: majoritatea statelor pun restricții de preț pentru articolele eligibile (de exemplu, îmbrăcămintea care costă mai puțin de 100 USD este scutită, dar îmbrăcămintea care costă mai mult de 100 USD este taxabilă).

• Inconsecvență: nu toate articolele dintr-o categorie se califică pentru scutire (de exemplu, tricourile de fotbal sunt scutite, iar pantalonii de fotbal sunt impozabile în timpul sărbătorii fiscale din Texas).

În plus, perioadele fără taxe au loc în momente diferite în diferite state. În 2019, de exemplu, vacanța de întoarcere la școală din Alabama a avut loc la jumătatea lunii iulie, cea din Florida a fost 2-6 august, iar perioada de scutire a taxelor din Texas pentru îmbrăcăminte și rechizite școlare a durat 9-11 august.

Un alt factor de complicare este faptul că un stat poate oferi o vacanță de taxe pe vânzări un an, dar nu următorul: Wisconsin a avut una în 2018, dar a decis să nu ofere una în 2019. În plus, statele nu oferă întotdeauna companiilor timp suficient pentru a se pregăti pentru vânzări. concediu fiscal. Luați în considerare ce s-a întâmplat în Massachusetts în 2018:

• 10 august: Guvernatorul Charlie Baker semnează proiectul de lege de vacanță privind impozitul pe vânzări
• 11 august: Departamentul de Venituri din Massachusetts anunță o perioadă fără taxe
• 11 august: începe concediul de taxă pe vânzări

Alabama, Florida, Louisiana, Missouri, Tennessee și Texas se numără printre cele 17 state cu cel puțin o concediu de taxă pe vânzări în 2019.

Impact asupra vânzătorilor de la distanță

Cerințele regulilor interne, concediile fiscale și alți factori de complicare afectează mai mulți vânzători decât au făcut-o cândva.

Până când Curtea Supremă a Statelor Unite și-a pronunțat hotărârea cu privire la South Dakota v. Wayfair, Inc. (21 iunie 2018), statele se limitau în mare măsură la impozitarea vânzărilor efectuate de întreprinderile cu prezență fizică în stat. Decizia Wayfair a anulat regula prezenței fizice, care permite statelor să solicite vânzătorilor din afara statului să colecteze și să remite impozitul pe vânzări.

De la decizia Wayfair, toate, cu excepția a două, din cele 45 de state (plus Washington, DC) care au o taxă generală pe vânzări au adoptat legi economice care bazează o obligație de colectare la distanță a taxei pe vânzări pe activitatea economică din stat, mai degrabă decât pe prezența fizică. Numai Florida și Missouri (două dintre cele mai dificile state cu taxe pe vânzări) nu au făcut acest lucru - încă.

Dacă nu vă ocupați deja de impozitul pe vânzări în aceste state dure cu impozitul pe vânzări, există șanse mari să fiți nevoit să o faceți în curând.

Ești interesat să afli mai multe? Urmărește astăzi webinarul la cerere Tricky 10.